“个税改革成效显着增强百姓获得感”

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“十三五”时期的个人所得税改革迈出了实质性的一步——

个税改革的效果明显提高民众的获得感

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“十二五”期间，我国实施综合与分类相结合的个人所得税改革迈出了实质性的一步。 税改大大提高了税收负担分配的公正性，也符合在快速发展中保障和改善民生的需要。 未来，随着税费改革的推进，将会有越来越多的收入或纳入综合征税，从而更好地发挥税收缩小收入分配差距的调节作用，进一步推进税负公平。

“第十三个五年计划”时期，个人所得税改革步伐加快。 提高征收点、优化纳税率表、实行专项附加扣除和综合所得年度汇算清缴……亿万富翁“钱袋”相关改革措施落地生效。 近五年来，我国的个人所得税到底发生了什么变化？ 纳税人享受到那些改革的利益了吗？

实现综合和分类的结合

国家税务总局所得税司司长罗天舒表示，“十二五”期间，中国实施了综合与分类相结合的个人所得税改革，迈出了实质性的一步。 年10月1日，个人所得税第一阶段改革实施，削减费用标准提高到5000元/月，并适用新的税率表。 2019年1月1日，个人所得税第二阶段改革实施，住房、教育、医疗、老人赡养等6项专项附加扣除有所增加，实现了税制模式的根本性转变，综合与分类相结合的个人所得税制全面实施，老百姓的获得感有所提高。 年，顺利完成税费改革后，首次综合所得年度汇款。

中国社会科学院副院长高培勇认为，新一轮税费改革是从原有完全分类征收走向综合与分类相结合的重要一步，也是我国税费制度走向更公平方向的重要一步。

“我国个人所得税法修改后，对工资薪金、劳务报酬、稿酬、专利权聘用费使用综合计税的方法； 对股息、财产转让所得、财产租赁所得等其他税目仍在采用分类征税的方法，建立综合与分类相结合的税制。 》北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，从税制公平的角度看，综合征可以平衡收入水平一致但收入来源不同的纳税人的税收负担，税法上的横向公平，可以让同等收入的人缴纳同等税额的税收

中国社会科学院大学副校长张斌说:“这次税改大大提高了税负分摊的公正性。 实行专项附加扣除优惠措施，充分考虑到不同群体生活负担的差异和个人快速发展的需要，符合在快速发展中保障和改善民生的需要。 ”

国家税务总局税收科学研究所所长谭也认为，实施综合计税，较好地体现个人收入的合理负担，增强纳税人的认可感和参与社会管理的动力，对促进国家管理现代化有重要的推动作用。

业内人士预测，未来随着税费改革的推进，将有越来越多的收入或纳入综合征税，以更好地发挥税费对收入分配差距的调节作用，进一步推进税负公平。

减税红利获得感明显

据统计，通过这一轮改革，月平均收入在2万元以下的纳税人新增减税幅度为67.47%； 月收入1万元以下的纳税人在接受老人赡养、子女教育等特别附加扣除后，几乎不需要交税。

税费改革的红利将使纳税人的获得感满满。 “税费改革后，我两年内付不出约7000元。 ’10月上旬，阿萨合莱国强(山东)五金科技有限企业李先生来税改革两年，用“省下的钱”给刚上大学的孩子买了一台新电脑。 扣除“三险一金”后，他的月收入在8000元左右，享受老人赡养、子女教育等特殊的附加扣除后，无需缴纳个人所得税。

20出头的小贺家住在云南省曲靖市罗平县，是当地的“网红”，通过直播平台向全国销售家乡高质量、有特色的农产品，帮助家乡脱贫致富。 由于贺先生的努力，她在2019年获得了很好的劳务报酬。 本打算多交税，但在今年的结算中收到了约1.6万元的退税。 “没想到折扣这么多。 今后有信心代言家乡的产品，为乡村的振兴贡献力量！ ’小贺高兴地说。

“在税费改革的两年里，不知何时为我们公司的员工节约了近500万元。 年10月，我们企业约有1550名员工，其中纳税人690人，享受税新政策后，纳税人数量下降到105人，减少了85%左右。 》山东齐峰新材料股份有限公司财务负责人表示，根据税务部门规定的累计代扣法，目前员工不仅可以不折不扣地享受减税分红，而且年末计算的应纳税额准确，大大降低了重新计算的时间和经济价格，减轻了财务人员的负担。

税费改革的红利也比较有效地帮助了费用的增加。 全球化监测和数据观察企业尼尔森2019年发表的报告显示，税改带来的减税与中国支出趋势指数上升基本同步。

提高税收管理能力

当得知今年将进行税年度结算时，北京一家医院的财务工作人员徐先生汗流浃背。 公司有成千上万的人需要税年度结算，而且人员年龄跨度大，收入结构多而繁杂，届时工作压力一定非常大。 不料，个税申报实现了“合并一个表”，医院成千上万的工作人员在指导下自行完成了个税年度汇算清缴。 徐先生在朋友的圈子里共享了税主页申报页面的截图，并附上了文章“税年度的汇款并不难”。

今年3月1日至6月30日，全国数亿自然人纳税人通过手机申报等方法进行了税年度汇款。 这次税改纳税人多，环节多，特别是税年度汇算清缴对税务部门来说是一次“大考”。 对此，税务部门通过先进技术和高质量服务，简化了多而复杂的税制化，让纳税人无需奔波，在家用电脑和手机顺利完成税年度汇款。

“税务部门完全利用移动网络、网上支付等新技术提供多种方便快捷的纳税服务渠道，特别是在个人所得税APP上为纳税人提供了虚假纳税新闻、网上退保等服务，大大减轻了纳税合规价格 ”张斌说。

(/h/)高培勇认为，此次改革除了史无前例外，还遭遇了新冠引发肺炎疫情等多种困难情况，要顺利实施实属不易。 “不仅受益于大数据、手机APP技术创新等外因，更重要的是内因的一些变化，是我国税收工作理念、思想、战术上的根本转变，这将使我国进入新时期，进入优质快速发展的新阶段，推进国家治理现代化 ”高培勇说。

“促使起点变高、变得更细致、遵从。 ”北京大学教授刘怡这样评价了这一轮的税改。 她认为，在首次税务年度结算工作中，税务部门始终站在高起点进行规划和推广，更加精细、规范管理服务，特别是大数据、手机APP等现代新闻技术的应用，极大地便利了纳税人的申报，也促进了纳税遵从性。

(/h/)中央财经大学教授樊勇认为，面对自然人税收征管的复杂性和复杂性、新冠引发肺炎疫情带来的特殊困难，首次的税收精算工作在制度保障、组织保障、技术保障、机制保障、动力保障5个方面彰显了新时期我国的税收管理能力。

中国社会科学院财经战术研究院副院长杨志勇表示，参与税年度汇市工作进一步提高了纳税人遵守税法的意识，为未来税收工作的进一步改善奠定了良好的基础，也体现了税收法治、共治的现代管理理念。

许多专家表示，作为纳税人，要更好地享受税改红利，就必须诚实守信，维护个人纳税信用。 2019年，国家快速发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅联合发布《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，提出建立个人所得税纳税信用管理机制，全面实施个人所得税申报信用承诺制，将信用承诺履行情况纳入个人信用记录。 对保护个人所得税信用的纳税人提供越来越多的便利和机会，对个人所得税严重丧失信用的当事人实施联合惩戒。 (董碧娟记者(

来源：企业信息港