“正略钧策：怎么加强公司抵御资金风险能力”

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北京-10-29 (中国商业电信) (正略钧策管理咨询)目前，随着许多制造业公司的规模越来越大，其经营也趋向集约化，通过公司资源的整合和充分共享，实现生产要素的相对集中，从而更好地提高公司的经营效益 对具有一定规模的集团公司来说，财务资金勾结其经营活动的各个重要运行环节，各法人企业、业务单元、各管理水平对财务资金管理提出了更高的要求。 如何建立符合集团化商业模式的集团化财务资金管理模式是当前公司财务资金管理的主要任务

现金流与公司的原料采购、生产加工、产品销售、价值增值的全价值链过程联系在一起，在这一过程中伴随着公司财务管理部门对生产供销各关键环节的拆解和决策支持，实现了公司价值的优化。 公司的现金流活动主要包括四个方面的复印件。 是指筹资活动产生的资金收支、投资活动产生的资金收支、分配活动产生的资金收支以及运营活动产生的资金收支。 在这四个方面加强公司资金管理，关键是要建立全公司的财务资金管理体系，在全供应链的各个环节进行资金流入流出的管理，加强对资金运行风险的管理。 资金管理通过加强业务计划和资金预算、资金计划的实施管理，保证资金运行的安全性、效率和效益性，通过对公司的投融资、资金分配、运营资金活动的管理，优化公司的资金结构、业务结构和流程。 通过财务资金管理，最终筹资价格最低，渠道可控，时间长短最好。 并使资金的采用更加注重战术，与业务的实施相一致，实现对资金活动关键环节的管理。

正略君策管理咨询合伙人赵家俊认为，财务资金管理需要关注8个方面。

一、加强融资管理

1、确定财务资金管理在要求进行资本结构、债权、股权融资设计[/br]资本结构战术及政策法律法规制约因素等方面是否需要对外融资

2、做好融资渠道和融资方法的判断和选择，确保融资的低价和资金的安全性

公司现阶段增加融资，确定引进资本的第一渠道，基于自身优势，

2、加强投资管理

1、建立资金投资决策机制，确保投资决策的科学性、一致性、风险控制[/BR/]公司是科学 在通过项目投资前的初步筛选和可行性分析选择想投资的项目的投资决策过程中，首先通过由公司内部外部专家组成的专家委员会对项目进行专业审查，审核稿通过后由公司投资决策委员会决定，形成确定的投资建议和结论； 最终按照董事会和投资决策委员会批准的方案与目标公司进行交易。

在项目投资决策过程中，确定各重要环节的职责和实施操作流程，完善项目投资前的调查审查、投资实施流程的管理、投资结束后的评价管理机制，完善项目投资的风险管理。

2、加强投资过程的资金流和价值流管理
在投资项目实施过程中，通过资金计划、预算、发票验证、公司内部工作管理和项目结算等方法进行投资项目的

通过分解判断项目投资计划和实施情况的过程，确定投资项目进度的完成和价值的实现情况，通过固定资产投资的完成和后续维护的采用等判断，确定项目的投资收益性，并

3、加强对投资活动的资金收支管理以

资本预算为基础，以项目计划为依据编制投资资金预算，以资金收益性为对外投资管理的核心，通过加强投资收益性预算

三、加强制度建设管理[/BR/] 1、加强资金制度建设，制定确定财务资金管理依据

特殊的财务资金管理制度，完善资金管理制度体系，落实资金管理具体

2、加强资金配置管理和公司内部账户管理，以确保资金得到合理有效利用，

科学设立公司各资产类、负债类账户，确定账户从初始开立到最终注销的管理流程 有必要正确建立资金及各账户的归属关系，加强账户限额管理。

确定筹资流程，确定资金配置管理的大致情况和实施方法，保证各账户间资金的科学、合规性筹集，保证资金运用的合理性是有效的。

3、结合资金管理模式和财务组织体系，建立和确定财务资金管理的重要流程

结合公司资金管理的模式和财务组织体系，确定各项重要业务的财务资金管理流程，落实各项重要流程

四、加强资金的计划管理

1、资金管理的核心是对预算所得资金计划的管理

根据经营计划确定公司的财务预算，并 通过拆解分析

2、建立资金预算和计划管理体系

根据年度筹资预算和资金采用预算预计现金流量表，通过月度资金滚动计划提出公司资金的实际采用诉求 建立年度资金预算与月度资金转移计划、资金筹措周计划相结合的资金预算和计划管理体系。

五、建立资金风险预警机制

财务预警体系，建立财务资金风险防范与控制机制

首要管理四个方面 第一要加强财务和资金管理运营的解体。 通过集团内部财务、资金管理流程和运营管理的分解，对特别重要的控制点和重要的财务科目进行要点的分解、防范和监督，防范资金风险的发生。

第二，确立风险识别和判断的结构。 根据集团企业多年的财务数据，关注外部宏观政策和经济形势的若干变化，运用财务指标分解和评价体系，合理明确资金运营的安全值、危险值，科学、合理地识别财务资金的风险，判断风险影响的程度和可能性，建立风险水平，并

第三，建立应急预案解决机制，通过风险识别和判断，应急预案解决重大事项和应急情况，制定重大风险应对措施。

第四，建立财务预警管理组织。 要加强财务拆解岗位，及时提供财务数据决策支持，建立拆解反馈机制，加强财务拆解岗位、财务部门和其他部门的及时联动性。 通过设立财务分解岗位，及时分解异常指标和重大影响财务科目进行预警，形成与各项预警相关的若干事项各部门的反馈和应对，是建立集团财务预警体系的组织基础和机制要求。

财务预警体系的核心是现金流管理，是保障企业资金链的安全，保障经营业务，也就是保证拥有足够的资金来支付各种业务交易的需要，也就是融资计划 另外，资金管理的安全性还要求专用资金、资金账户的安全管理、库存资金的安全管理、货币资金的安全管理、现金采用范围的决定等，因为对这些操作性的几个事项也需要严格监视。

六、加强资金审计监督管理

1、建立审计体系，从财务、资金和合规等方面全面管理财务会计和资金进出
[/br ] 第一，鉴定财务解决和资金录用的关键环节，对供应链关键环节(如应收、应付、库存、投资、建设工程等)的财务解决和资金管理加强鉴定和考核；第二，鉴定资金管理制度和流程的执行情况。 如资金管理制度，要点如《费用管理制度》、《应收账款管理制度》、《资金审查制度》的制定和实施情况等； 三是审核资金配置和账户管理，审核资金实际录用和账户等管理机制和方案的制定和实施情况； 四是建立财务资金安全、效率和效益的判断机制，设立重要指标，做好审计工作。

2、逐一发挥财务内部控制的作用

在基本规范的指导下，公司以不同的做法全面控制不同的会计文案，使财务内部控制发挥更大的作用。

3、建立财务审计体系有助于提高公司的业务效率，降低公司的价格和财务风险

较为有效的财务审计体系可以保证公司财务账户的实质一致、账面一致、账面一致 通过审计，提高了公司财务数据的准确性，较有效地加强了财务分解力度，审计突破了因职能划分和管理工具落后而造成的新闻屏蔽，在资金流方面整合了财务和业务，改进了财务监控的方法。

4、确定财务资金审核的主要副本

在资金审核中，实现了对资金的采用和资金活动的全过程管理，对关键业务供应链的各个环节，进行了要点管理和审核 其中，在采购、库存和销售等业务资金管理的关键环节加强资金管理的决策、规划、控制和审核。

5、发挥公司内部审计功能

内部审计功能的侧重点不仅限于以前传来的比较历史数据，还在于提高风险管理和过程控制

6、有效利用外部审计，搞好内部审计与外部审计的协调

内部审计应委托第三方审计机构协助内部审计工作，加大公司内部审计监督力度 利用内部审计成果提高业务效率，提高业务效率

内部审计和外部设计应注意三个方面。 一是在内部控制方面，会计体系和内部控制受到内部审计和外部审计的共同关注，外部审计使用适当的做法进行风险判断，可以提供内部控制健全性的保证时，外部审计据此确定审计流程和要点范围。 第二，在违法行为的揭示和防范中，外部审计在判断财务报表违法行为的风险时，必须考虑内部审计违法行为的检查活动。 第三，在相互利用审计成果的基础上，内部审计利用外部审计中发现的问题线索，明确审计要点行业。 内部鉴定必须提供外部鉴定所需的鉴定成果，及时进行信息表达，进行新闻共享，扩大鉴定的影响。

七、加强公司新闻平台建设建立共享财务管理中心

1、建立新闻共享服务体系，企业取得卓越业绩
[// ] 第一包括四个方面，一是在财务资金管理体系内设立统一的政策标准，第一包括统一的会计政策、财务政策和授权标准等。 二是统一标准的会计科目和数据定义三是统一管理流程和erp流程，提高erp管理工具的可操作性，日常工作和erp运营相结合，形成集团内部的统一和标准化，简化管理，容易提高效率。 四是在标准化的基础上建设共享服务中心，降低价格，提高效率，加强控制。

2、要比较有效地利用公司的it工具

要使日常管理工作和erp无缝对接，必须充分了解公司的it架构，同时 从业务设计方案中提取功能域，总结、分解功能域，得到业务功能组件，获得业务功能，充分分解和理解公司财务新闻系统的结构，使资金计划、预算管理等流程与erp系统新闻同步，实现日常业务流程

八、建立财务管理的组织体系落实资金管理责任

。 首先，集团整体财务管理体系的建立以满足财务决策水平、财务管理水平以及基础会计水平三级财务管理体系为前提，结合公司不同阶段财务管理战术的不同，考虑自身在快速发展阶段对财务管理的要求，从而明确进而从集团 确定到子企业各级财务部门的职能定位，实现集团、子集团和子企业之间财务的职能划分。

其次，根据不同管理层级的财务定位和功能，设计三级财务组织结构，完善部门设置，配置相应职责。

再次，根据财务控制的功能定位，总结财务控制的核心流程和制度体系。

最终，根据集团、子集团、子企业的财务资金管理要求，进行财务资金管理的功能定位，结合集团财务资金管理模式构建控股集团子集团企业的财务资金管理组织体系。 (本文来自正略钧策管理咨询合伙人赵家俊(

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来源：企业信息港